Как заполнить рсв при усн пониженный тариф с возмещением

Как при заполнении РСВ указать возмещение из ФСС в 2019 году

Как заполнить рсв при усн пониженный тариф с возмещением

Часть пособий по нетрудоспособности, а также в связи с материнством работодатель выплачивает сотрудникам из собственных средств, которые Фонд социального страхования затем возмещает в сумме, превышающей начисленные страховые взносы.

Деньги возвращаются на расчетный счет плательщика, и такой возврат обязательно нужно отразить при заполнении расчета по страховым взносам. Рассмотрим, как в РСВ отразить возмещение из ФСС.

Что делать, если пособия были выплачены в 2018 году, а возмещение пришло в 2019? Нормально ли, что бухгалтерский баланс и РСВ не сходятся? Ответим на эти вопросы, чтобы заполнение РСВ при возмещении из ФСС 2019 не вызывало проблем.

КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО

Получить доступ

Начиная с 2017 года при заполнении РСВ применяются Форма и Порядок, утвержденные Приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@.

Порядок заполнения РСВ 2019 (возмещение от ФСС) гласит, что суммы страховых взносов на ВНиМ (страхование в связи с временной нетрудоспособностью и в связи с материнством) отражаются в Приложении 2 к Разделу 1 Расчета.

В соответствии с пунктом 11.14 Порядка, в строке 080 Приложения 2 нужно указать сумму возмещения из ФСС в графе, соответствующей месяцу фактического возмещения.

Таким образом, если Фонд возместил расходы работодателя на выплату пособия в мае 2019, то отразить это нужно по строке 080 в графе для 2 месяца 2 квартала. Как это сделать, мы подробно опишем в примере.

В итоговой строке 090 Приложения 2 нужно указать сумму, рассчитанную по следующей формуле:

Так отражается разница между начисленными взносами и расходами на выплату пособий плюс сумма возмещения из ФСС за отчетный период.

В результате подсчета разницы может получиться либо отрицательное, либо положительное число.

Сумму со знаком минус впереди в расчете указывать не нужно! Указывается только разница, а показать, отрицательная она или положительная, нужно при помощи цифр 1 или 2, проставляемых в графах «признак»:

  • 1 — взносы больше затрат на страховые выплаты работникам;
  • 2 — затраты на страховые выплаты больше начисленных взносов.

Итак, если получится отрицательная величина, ставим цифру 2 в графе «признак». Это будет означать, что величина перечисленных вами пособий больше, чем размер страховых взносов.

Обратите внимание, что по итогам отчетного периода получится или сумма к уплате в бюджет (положительная), или к возмещению из бюджета (отрицательная). Они будут указаны с признаками «1» и «2» соответственно. При этом нельзя одновременно заполнять строки расчета:

  • 110 и 120;
  • 111 и 121;
  • 112 и 122;
  • 113 и 128.

При получении величины к уплате заполняйте строку 110, а к возмещению — строку 120 и так далее.

Если данные в РСВ расходятся с данными бухучета

Отражая возмещение ФСС расходов при заполнении РСВ, бухгалтеры замечают расхождение в величине страховых взносов, указанных в строке 090 расчета, с данными бухгалтерского учета.

Такое расхождение вызывает сомнения и закономерный вопрос: правильно ли заполнена форма. Например, по факту ФСС возместил расходы компании, а при заполнении расчета выходит, что компания должна Фонду большую сумму, чем на самом деле.

Так как деньги, которые Фонд уже возместил, прибавляются к начисленным за период взносам.

На самом деле никакой ошибки в этом нет. И заполнять расчет нужно именно так, как указывает Порядок.

Несмотря на то, что в итоговой строке 110 1-го раздела, а также в строке 090 Приложения 2 будет указана большая сумма, уплатить в Фонд нужно будет только сумму самих взносов.

После переноса всех сведений в карточку расчета с бюджетом, налоговикам будет видно, какие именно суммы являются недоимкой, а какие переплатой. И деньги, возмещенные Фондом страхователю, будут указаны как переплата. Долга перед ФСС у вас не возникнет.

Если расходы на выплату пособий учтены в прошлом году, а возмещение получено в текущем

В этом случае также соблюдается порядок заполнения и используется указанная выше формула. Независимо от того, за какой период ФСС возмещает затраты, за предыдущий квартал или за прошлый год, нужно отразить это в расчете непосредственно в месяц получения.

Об этом говорится в разъясняющем Письме ФНС России от 09.04.2018 № БС-4-11/6753@.

К тому же такой вывод можно сделать из норм главы 34 НК РФ, в которых с января 2017 года предусмотрен зачет расходов, затраченных на пособия по ВНиМ, в счет предстоящих платежей.

Образец заполнения РСВ с возмещением из ФСС

Приведем пример заполнения РСВ при возмещении ФСС.

Исходные условные данные для нашего примера:

За 1 квартал начислено взносов:

Всего (руб.) Январь Февраль Март
150 00050 00050 00050 000

За 1 квартал выплачено пособий:

Всего (руб.) Январь Февраль Март
350 000100 000100 000150 000

Превышение пособий над взносами составило: 350 000 — 150 000 = 200 000 рублей.

Интересующие нас строки Приложения 2 к Разделу 1 в РСВ за 1 квартал при заполнении для этого примера выглядят так:

Предположим, что возместили выплату пособий организации в мае 2019.

Рассмотрим, где в РСВ отражается возмещение из ФСС при заполнении Приложения 2 Раздела 1 в расчете за полугодие, если за 2 квартал начислено взносов:

Всего (руб.) Апрель Май Июнь
150 00050 00050 00050 000

Всего с начала расчетного периода начислено (считаем нарастающим итогом: так как РСВ за полугодие, то складываем сумму взносов за 1 и 2 квартал): 150 000 + 150 000 = 300 000 рублей.

За 2 квартал выплачено пособий:

Всего (руб.) Апрель Май Июнь
120 00045 00040 00035 000

Всего с начала расчетного периода начислено (считаем нарастающим итогом: так как РСВ за полугодие, то складываем сумму выплаченных пособий за 1 и 2 квартал): 350 000 + 120 000 = 470 000 рублей.

Во 2 квартале произошло возмещение из ФСС:

Всего (руб.) Апрель Май Июнь
100 0000100 0000

Тогда интересующие нас строки Приложения 2 раздела 1 РСВ за первое полугодие 2019 года будут выглядеть следующим образом:

Обратите внимание, что по итогам полугодия получилась сумма к возмещению из бюджета.

При заполнении она указана с признаком «2» в графе 1. Это значит, что за полугодие размер выплаченных сотрудникам пособий превысил страховые начисления.

А по итогам второго квартала получилась сумма к уплате в бюджет. Она указана с признаком «1» в графе 3. То есть за 2 квартал размер страховых начислений превысил величину пособий.

Покажем для наглядности на картинках, как рассчитывались указанные в строках 090 значения.

Всего за полугодие пособия превысили взносы на 170 000 руб. (300 000 — 470 000 = -170 000). Если прибавить перечисленные ФСС в мае 2019 средства в размере 100 000 руб., то получается, что ФСС остается должен организации 70 000 рублей. Указываем это значение в строке 090 с признаком «2».

За второй квартал страховые начисления с учетом полученного от ФСС возмещения превышают затраты на пособия. К уплате в бюджет — 130 000 руб. Заносим эту величину при заполнении с признаком «1».

В апреле 2019 ФСС еще не возместил расходы организации, поэтому в расчет 100 000 р. не берутся. Указываем взносы к уплате в размере 5000 руб.

В мае 2019 прибавляем возмещенные 100 000 руб. к разнице строк 060 и 070, поскольку именно в этом месяце они были перечислены.

В июне указываем только разницу строк 060 и 070.

Надеемся, что теперь заполнение РСВ при возмещении из ФСС 2019 будет для вас простой задачей.

Напомним, что РСВ по итогам первого полугодия 2019 года нужно сдать не позднее 30 июля.

Подробнее о заполнении РСВ можно прочесть в этом материале.

Как проверить правильность заполнения

Зная, как отразить в РСВ возмещение расходов, не пугайтесь расхождения с бухгалтерским учетом, а проверьте себя при помощи контрольных соотношений.

Большинство бухгалтерских программ автоматически проверяют эти соотношения и не дают заполнить строки неверными цифрами. Если же вы заполняете расчет самостоятельно, то контрольные соотношения приведены в Письме ФНС России от 20.12.2018 N БС-4-11/24887@.

Также можно заказать в налоговой службе сверку расчетов с бюджетом, это поможет убедиться в правильности заполнения бланка: если данные бухучета совпадут с итогами сверки, то все верно.

Важно, что налоговики и инспекторы из Фонда социального страхования получают сведения не из итоговых строк РСВ, а из карточек расчета с бюджетом, куда переносятся все данные. А в этих карточках, как мы уже указывали выше, переплата и недоимка отражаются иначе.

Источник: https://ppt.ru/art/buh-uchet/rsv-v-fss

Рсв за 3 квартал 2019 года — образец заполнения

Как заполнить рсв при усн пониженный тариф с возмещением

Введена ли новая форма? Когда и что изменилось в ней в последний раз? С отчетности за какой период необходимо использовать новую форму расчета? Где можно скачать бесплатно форму РСВ в удобном для заполнения формате? Как заполнить РСВ за 3 квартал 2019 года: образец заполнения , а также ссылки для скачивания — в этом материале.

Предыдущий год ознаменовался множественностью изменений российского законодательства в части администрирования, начисления и сроков сдачи отчетности по страховым взносам.

Подобные изменения законов всегда приводят к изменению сопутствующих форм, бланков, деклараций и тому подобных документов.

В случае со страховыми взносами ряд отчетов, подаваемых в ПФР и соцстрах заменили на один единый социальный страховой сбор.

Форма расчета по страховым взносам не остается неизменной. Ещё в 2017 году ФНС подготовила проект приказа о внесении изменений в форму расчета. Этим проектом приказа предусмотрено, что он вступит в силу с начала года. Однако проект приказа всё ещё остается только проектом и в в законную силу не вступил. Поэтому действует прежняя форма и порядок её заполнения.

РСВ : новая форма

Закончился очередной отчетный период и надо сдавать РСВ  за 3 кв. 2019 года. Новая форма не утверждена и сдавать расчет необходимо по форме, которая введена приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@. Эта форма является актуальной.

Скачать бланк расчета по страховым взносам за 3 квартал 2019 года ( Форма по КНД 1151111) в формате PDF

или

скачать бесплатно в Excel.

Бланк расчета содержит три раздела. Наиболее объёмным является первый раздел, посвященный расчетам. Однако, если в организации большое количество работников, то большим будет раздел 3, содержащий персонифицированные сведения о застрахованных лицах.

В состав формы включаются:

  • Общая информация о страхователе.
  • Расчет пенсионных страховых взносов (подраздел 1.1).
  • Расчет медицинских страховых взносов (подраздел 1.2).
  • Расчет социальных страховых взносов.
  • Расходы на такие социальные страховые взносы, как временая потеря трудоспособности и материнство.
  • Сведения о выплатах, которые были финансированы федеральным бюджетом.
  • Персонифицированные сведения о застрахованных лицах.

Чтобы правильно произвести расчеты по взносам, надо использовать актуальные на момент расчета ставки. Для обязательного пенсионного страхования это 22%, для обязательного медицинского страхования – 5,1%, а для обязательного социального страхования – 2,9%.

Не все страхователи обязаны заполнять второй раздел. Он касается только глав фермерских или крестьянских хозяйств.

Раздел 3 содержит информацию о каждом застрахованном лице, за которого начисляются и уплачиваются взносы предприятием.

Данные содержат персональные сведения и включают расчеты для взносов за каждое отдельное лицо и общие суммы.

Наряду с разделами подлежит заполнению и титульный лист, на котором указываются данные об организации, количестве листов и сведения об отчетном периоде. На каждой странице расчета указывается ИНН и КПП страхователя.

Порядок заполнения и сдачи РСВ

Подробная инструкция по заполнению расчета со всеми приложениями приведена в приказе ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551. Скачать эту инструкцию можно в конце страницы.

Повреждение страниц расчета и корректировка записей в нем не допускаются. При заполнении в бумажном варианте надо использовать печатные буквы, написанные черными или синими чернилами.

Если расчет заполняется на компьютере, то при последующей его распечатке на принтере допускается отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных (пустых) знакомест.

В общем, правила оформления практически ничем не отличаются от оформления других документов, предназначенных для подачи в налоговую службу. Разрешено подавать расчет в двух вариантах: на бумажном носителе либо в электронной форме.

Но первый вариант разрешен только организациям с численностью до 25 сотрудников включительно, о чем информирует статья 431 Налогового Кодекса РФ. В этом случае расчет можно принести лично или отправить по почте заказным письмом.

Очень важным моментом при расчете является то, чтобы чтобы данные раздела 1 и раздела 3 совпадали. При выявлении несовпадения налоговики отчет не примут.

По срокам сдачи нет различия в том, в какой форме сдается отчетность. Для письменного и электронного варианта установлен один срок — 30 число месяца, следующего за отчетным периодом (ст. 431 НК РФ). В 2019 году эти сроки распределились следующим образом:

  • За первый квартал – 30 апреля.
  • За полугодие – 30 июля .
  • За 9 месяцев – 30 октября.
  • За 2019 год – 30 января 2020 года.

Образец заполнения расчета по страховым взносам за 3 квартал 2019 года

Ниже представлен расчет по страховым взносам за 3 квартал  2019 года: образец заполнения для организации на общей системе налогообложения.

Скачать Образец заполнения расчета по страховым взносам за Ⅲ кв. 2019 г.  для организации в формате PDF .

В качестве исходных данных для расчета используем следующие:

Среднесписочная численность сотрудников организации составила 12 человек. Один из сотрудников – Кукушкин А.В. — работает в тяжелых условиях , относящихся к списку 2, утвержденному постановлением Кабинета Министров СССР от 26 января 1991 № 10. Этот факт отражен в разделе 3 на стр.15

Организация в Ⅲ кв. оплатила 4 больничных листа за 16 дней болезни.

В третьем кварт. были осуществлены выплаты, приведенные ниже :

  • в июль выплаты всего: 250000 р., в том числе не облагаемые страхвзносами — 4000 р.
  • в август выплаты всего: 250000 р., в том числе не облагаемые страхвзносами — 8000 р.
  • в сентябрь выплаты всего: 250000 р., в том числе не облагаемые страхвзносами — 0 р.,
  • Всего за Ⅲ квартал : 750000 р., в том числе не облагаемые страхвзносами — 12000 р.

Суммы начисленных страховых взносов отражены в таблице:

Страховые взносыВ ПФР , руб.В ФСС, руб.В ФФОМС , руб.
ИТОГО, и в том числе за: 16236021 40237 638
Июль54120713412 546
Август53240701812 342
Сентябрь55000725012750

По дополнительному тарифу на финансирование страховой части трудовой пенсии (6%) начислено:

ФамилияВ Пенсионный фонд РФ по дополнительномутарифу
Кукушкин, всего, и в том числе за:5400 (90000 х 6%)
Июль1800 (30000 х 6%)
Август1800 (30000 х 6%)
Сентябрь1800 (30000 х 6%)

Компанией были произведены расходы на обязательное социальное страхование (руб.):

МесяцВидрасходовСуммаВозмещеноФСС России
ИюльПособие побольничному листу 15000
АвгустПособие побольничному листу 25000
СентябрьПособие побольничному листу 35000
Итого за Ⅲ кв.75000

Сумма страховых взносов в фонд социального страхования к уплате составила:

МесяцСумма, руб.
Июль5634 (7134 – 1500 + 0)
Август4518 (7018 – 2500 + 0)
Сентябрь3750 (7250 – 3500 + 0)
Итого за Ⅲ кв. 13902 (21402 – 7500 +0)

Образец расчета по страховым взносам представлен за 9 месяцев и в нем отражены выплаты и начисления за период январь-сентябрь.

Следует обратить внимание на то, что в качестве примера раздел 3 заполнен только на трех сотрудников, но при сдаче отчета он должен быть заполнен на всех застрахованных лиц.

Пример заполнения расчета по страховым взносам год выглядит следующим образом:

Ещё Пример расчета по страховым взносам за 9 месяцев 2019 года.
Образец заполнения декларации по ЕНВД в ФНС за Ⅲ кв. 2019 года

При заполнении расчета по страховым взносам нужно учитывать коды бюджетной классификации (кбк) на 2019 год.

Посмотреть новые кбк по страховым взносам на 2019 год можно здесь.

Источник: https://www.yourbuhg.ru/strah-vznosy/raschet-strah-vznosam-2017-primer-zapolneniya.html

Пониженный тариф как заполнить расчет по страховым взносам

Как заполнить рсв при усн пониженный тариф с возмещением

Новый расчет по взносам в ИФНС включает много сведений.

Однако заполнять весь отчет не нужно. Какие именно листы вам оформить, подскажет таблица, размещенная ниже. Состав нового расчета по страховым взносам Когда налоговая инспекция не примет расчет Налоговая инспекция откажется принять расчет в двух случаях, предусмотренных в пункте 7 статьи 431 НК РФ.

Расскажем о них.

Пересчитываем страховые взносы по пониженному тарифу

Чтобы определить ее размер, вам нужно сделать следующее.

Относительно взносов в ПФР: пересчитайте взносы за предыдущие месяцы (с начала года или с момента возникновения права на льготу) по льготному тарифу; откорректируйте индивидуальные сведения персонифицированного учета за предыдущие кварталы в связи с применением нового тарифа; определитесь, какое заявление написать в территориальное отделение ПФР — по форме 22‑ПФР о зачете (10) либо по форме 23‑ПФР о возврате (11) излишне уплаченных взносов.

Пониженные тарифы страховых взносов и порядок их применения в 2019 году

Возможность использования льготных (пониженных) тарифов предусмотрено статьей 427 НК РФ в последней редакции от 3 апреля 2019 года.

Согласно закону, необходимо отвечать требованиям: прибыль от своей деятельности сначала года должна составлять не меньше 70% от суммарного объема прибыли за отчетный период; суммарный доход не больше 79 миллионов рублей.

Упрощенка: использование общего и понижающего тарифа страховых взносов

  1. общую сумму доходов;
  2. долю доходов от основного вида деятельности в общей сумме доходов.
  3. сумму доходов от основного вида деятельности;
  1. страховой части трудовой пенсии — 225 144 руб. (427 400 руб. x 20% + (1 425 000 — 427 400) руб.

    x 14%);

  • накопительной части трудовой пенсии — 59 856 руб.

    (997 600 руб. x 6%)

  • Что нужно знать о применении пониженных тарифов страховых взносов

    1. Титульный лист – шифр страхователя принимает значение «121/01/…»
    1. Раздел 2.1 – Код тарифа принимает значение «07» (Приложение №1 к Порядку заполнения формы РСВ-1)
    2. Раздел 3.

      5 — необходимо заполнить расчет соответствия условий на право применения пониженного тарифа страховых взносов

    3. Титульный лист – код ОКВЭД должен соответствовать виду деятельности, поименованному в п. 8 ч. 1 ст.

      58 Закона 212-ФЗ

    1. Применение ЕНВД
    2. Наличие лицензии на осуществление фармацевтической деятельности
    1. Титульный лист – шифр страхователя принимает значение «141/02/…»

    (Приложения №1, №2 к Порядку заполнения формы 4-ФСС)

  • Раздел 1 таблица 1 –ОКВЭД должен соответствовать виду деятельности аптечной организации
  • Раздел 2 таблица 6 – ОКВЭД должен соответствовать виду деятельности аптечной организации
    1. Титульный лист – ОКВЭД должен соответствовать виду деятельности аптечной организации
    2. Раздел 2.

    Срок отодвигается на первый рабочий день, если 30-е число выпадает на выходной или праздничный день.

    Главы КФХ подают расчет ежегодно до 30 января года, следующего за истекшим расчетным периодом. Куда сдавать расчет? Расчет по страховым взносам подаются в налоговый орган : по месту нахождения организации или обособленного подразделения, которое начисляет выплаты физлицам, по месту жительства ИП, по месту своего учета главы КФХ.

    Расчет по страховым взносам за 9 месяцев 2019 года: пример заполнения

    Для письменного и электронного варианта установлен один срок — 30 число месяца, следующего за отчетным периодом (ст.

    431 НК РФ). В 2019 году эти сроки распределились следующим образом: За первый квартал – 2 мая (30 апреля – выходной, 1 мая – праздничный день, поэтому срок сдвигается к первому рабочему дню после 30 числа). За полугодие – 31 июля (30 июля – выходной).

    Как заполнить расчет по страховым взносам 2019?

    Издательство » главная=»» книга»,=»» alt=»Пониженный тариф как заполнить расчет по страховым взносам»>

    Расчет по страховым взносам за 2 квартал 2019 года: заполненный пример

    Расчеты по страховым взносам за 2 квартал 2019 года сдавайте в налоговые инспекции (а не в подразделения ПФР): Когда сдавать отчетность за 2 квартал: крайний срок Отчетный период в нашем случае – первое полугодие 2019 года (с 1 января по 30 июня). Поэтому расчет за полугодие нужно сдать не позднее 31 июля (30 июля – воскресенье).

    Какие разделы заполнять

    Сведения персонифицированного учета — Разд. 3

    Пример. Заполнение Разд. 3

    База по

    Пример.

    Заполнение Приложения 3 к разд.

    1

    Расчет взносов на ОПС и ОМС — подразделы 1.1 — 1.2 Приложения 1 к разд. 1

    Показатель подраздела 1.1 Приложения 1 к разд.

    Источник: http://yuridicheskayakonsulitatsiya.ru/ponizhennyj-tarif-kak-zapolnit-raschet-po-strahovym-vznosam-28149/

    Что нужно знать о применении пониженных тарифов страховых взносов

    Как заполнить рсв при усн пониженный тариф с возмещением

    1. Какие организации и индивидуальные предприниматели вправе применять пониженные тарифы страховых взносов в ПФР и ФСС и при каких условиях.

    2. Чем подтверждается право применять пониженные тарифы страховых взносов.

    3. Как применение льготных тарифов по страховым взносам влияет на проведение проверок ФСС и ПФР.

    4. Какие законодательные и нормативные акты регламентируют порядок применения пониженных тарифов страховых взносов.

    В настоящее время общий размер страховых взносов в ПФР, ФФОМС и ФСС составляет 30% выплат, входящих в базу для начисления страховых взносов (без учета взносов в ФСС от несчастных случаев и профессиональных заболеваний). Однако некоторые страхователи имеют возможность совершенно законно сэкономить на страховых взносах. В Федеральном законе от 24.07.

    2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» закреплено право определенных категорий плательщиков страховых взносов применять пониженные тарифы.

    В этой статье мы рассмотрим особенности и условия применения пониженных тарифов по страховым взносам.

    С полным перечнем категорий страхователей, имеющих право на льготы по страховым взносам, а также с пониженными ставками страховых взносов Вы можете ознакомиться в разделе Пониженные тарифы страховых взносов.

    Как видно из указанного перечня, в основном пониженные тарифы установлены для узкопрофильных категорий плательщиков страховых взносов, например, для общественных организаций инвалидов, для сельскохозяйственных товаропроизводителей и т.д. В данной статье мы остановимся на наиболее распространенных случаях применения пониженных тарифов страховых взносов, в частности для:

    • организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, основной вид деятельности которых поименован в п. 8 ч. 1 ст. 58 Закона 212-ФЗ (подробнее о видах деятельности и ОКВЭД в разделе Пониженные тарифы страховых взносов) (п. 8 ч. 1 ст. 58 Закона 212-ФЗ);
    • аптечных организаций и индивидуальных предпринимателей, имеющих лицензию на фармацевтическую деятельность, уплачивающих единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (п. 10 ч. 1 ст. 58 Закона 212-ФЗ);
    • индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, за исключением отдельных видов деятельности (подробнее в разделе Пониженные тарифы страховых взносов) (п. 14 ч. 1 ст. 58 Закона 212-ФЗ);
    • организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий (п. 6 ч. 1 ст. 58 Закона 212-ФЗ).

    ! Обратите внимание:  пониженные тарифы страховых взносов установлены для организаций и индивидуальных предпринимателей только в отношении выплат и иных вознаграждений физическим лицам (ч. 1 ст. 58 Закона 212-ФЗ). Взносы за себя индивидуальные предприниматели уплачивают в общем порядке, к ним пониженные тарифы не применяются.

    Условия применения пониженных тарифов и отражение в отчетности

    КатегорияУсловияОтражение в отчетности
    4-ФССПФР
    Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, основной вид деятельности которых поименован в п. 8 ч. 1 ст. 58 Закона 212-ФЗ
    • Применение УСНО;
    • Доля доходов по виду деятельности, предусмотренному  п. 8 ч. 1 ст. 58 Закона 212-ФЗ, составляет не менее 70% от общей суммы доходов по итогам отчетного периода (в этом случае этот вид деятельности признается основным) (ч. 1.4 ст. 58 Закона 212-ФЗ).
    • Титульный лист – шифр страхователя принимает значение «121/01/…»(Приложения №1, №2 к Порядку заполнения формы 4-ФСС)
    • Раздел 1 таблица 1 – код ОКВЭД должен соответствовать виду деятельности, поименованному в п. 8 ч. 1 ст. 58 Закона 212-ФЗ
    • Раздел 1 таблица 4.3 – необходимо заполнить расчет соответствия условий на право применения пониженного тарифа страховых взносов
    • Раздел 2 таблица 6 – код ОКВЭД должен соответствовать виду деятельности, поименованному в п. 8 ч. 1 ст. 58 Закона 212-ФЗ
    • Титульный лист – код ОКВЭД должен соответствовать виду деятельности, поименованному в п. 8 ч. 1 ст. 58 Закона 212-ФЗ
    • Раздел 2.1 – Код тарифа принимает значение «07» (Приложение №1 к Порядку заполнения формы РСВ-1)
    • Раздел 3.5 — необходимо заполнить расчет соответствия условий на право применения пониженного тарифа страховых взносов
    Аптечные организации и индивидуальные предприниматели, имеющие лицензию на фармацевтическую деятельность, уплачивающие единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности
    • Применение ЕНВД
    • Наличие лицензии на осуществление фармацевтической деятельности
    • Титульный лист – шифр страхователя принимает значение «141/02/…»(Приложения №1, №2 к Порядку заполнения формы 4-ФСС)
    • Раздел 1 таблица 1 –ОКВЭД должен соответствовать виду деятельности аптечной организации
    • Раздел 2 таблица 6 – ОКВЭД должен соответствовать виду деятельности аптечной организации
    • Титульный лист – ОКВЭД должен соответствовать виду деятельности аптечной организации
    • Раздел 2.1 – Код тарифа принимает значение «11»(Приложение №1 к Порядку заполнения формы РСВ-1)
    Индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, за исключением ИП на ПСНО, осуществляющих виды деятельности, указанные в подпунктах 19, 45 — 47 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ  (подробнее см. Пониженные тарифы страховых взносов)
    • Применение патентной системы налогообложения;
    • Осуществление видов деятельности, не составляющих исключение.
    • Титульный лист – шифр страхователя принимает значение «171/…/…»
    • Раздел 1 таблица 1 – код ОКВЭД должен соответствовать виду деятельности, указанному в патенте
    • Раздел 1 таблица 4.5 – необходимо заполнить расчет соответствия условий на право применения пониженного тарифа страховых взносов
    • Раздел 2 таблица 6 – код ОКВЭД должен соответствовать виду деятельности, указанному в патенте
    • Титульный лист – код ОКВЭД должен соответствовать виду деятельности, указанному в патенте
    • Раздел 2.1 – Код тарифа принимает значение «16» (Приложение №1 к Порядку заполнения формы РСВ-1)
    Организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий.
    • Наличие документа о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области ИТ;
    • Доля доходов от деятельности в области ИТ составляет не менее 90% всех доходов по итогам 9 месяцев года, предшествующего отчетному (году перехода на пониженные тарифы)
    • Средняя численность работников за 9 месяцев года, предшествующего отчетному (году перехода на пониженные тарифы) составляет не менее 7 человек(ч. 2.1, 2.2 ст. 57 Закона 212-ФЗ)
    • Таблица 4.2 – необходимо  заполнить расчет соответствия условий на право применения пониженного тарифа страховых взносов
    • Титульный лист – шифр страхователя принимает значение «091/…/…»(Приложения №1, №2 к Порядку заполнения формы 4-ФСС)
    • Титульный лист – ОКВЭД должен соответствовать деятельности ИТ-организации
    • Раздел 3.3 – необходимо заполнить расчет соответствия условий на право применения пониженного тарифа страховых взносов
    • Раздел 2.1 – Код тарифа принимает значение «06»(Приложение №1 к Порядку заполнения формы РСВ-1)

    Подтверждение права применять пониженные тарифы страховых взносов

    Источник: http://buh-aktiv.ru/chto-nuzhno-znat-o-primenenii-ponizhennyh-tarifov-strahovyh-vznosov/

    Заполнение раздела 1 2 расчета по страховым взносам при пониженном тарифе

    Как заполнить рсв при усн пониженный тариф с возмещением

    Коллеги! Рассудите пожалуйста.Задалась вопросом по заполнению 1 раздела в Расчете по страховым взносам для упрощенцев применяющих пониженные тарифы, указанные в подпункте 5 пункта 1 статьи 427 НК.Нужно ли указывать базы по аналогии с РСВ-1 в Подразделе 1.

    2 Расчет сумм взносов на обязательное медицинское страхование и в Приложение 2 Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством к разделу 1 или заполнять только раздел для страховых взносов в ПФ ?Смотрю сервисы по заполнению нового Расчета в журналах …Подраздел 1.2 — это расчет взносов на медицинское страхование — базы по ним и самих платежей. Подраздел 1.2 нужно заполнить всем, кто платит медицинские взносы. Большинство компаний платит их по ставке 5,1%.

    Как правильно заполнить отчет по страховым взносам?

    [info]Оно нужно, чтобы подтвердить право на пониженный тариф.В строках этого приложения отражаются (п. [/info] п. 14.3 — 14.7 Порядка заполнения расчета по страховым взносам, ст. 423, п. 5 ст.

    427 НК РФ):• в строке 010 — среднесписочная (средняя) численность работников;• в строке 020 — общая сумма доходов, которая определяется по правилам ст. 248 [attention]НК РФ;• в строке 030 — сумма доходов от деятельности в сфере информационных технологий по операциям, указанным в п. [/attention]

    5 ст.

    427 НК РФ;• в строке 040 — доля доходов от деятельности в сфере информационных технологий в общей сумме доходов.

    Доля определяется так: строку 030 разделить на строку 020 и умножить на 100;• в строке 050 — дата и номер записи в реестре аккредитованных IT-организаций.Если вы являетесь вновь созданной IT-организацией, заполняйте только графу 3 по строкам 010 — 040 и строку 050.

    Расчет по страховым взносам при пониженном тарифе

    Графу 2 вам заполнять не нужно, так как для нее нужны данные по предыдущему году, которых у вновь созданных организаций нет (п. 14.2 Порядка заполнения расчета по страховым взносам). 3.5.

    Как заполнить Приложение 6 к разделу 1Приложение заполняют только организации и ИП на УСН, основной вид деятельности которых указан в перечне пп. 5 п. 1 ст. 427 [important]НК РФ (п. 15.1 Порядка заполнения расчета по страховым взносам). [/important] Оно нужно, чтобы подтвердить право на пониженный тариф.В этом Приложении отражаются (п.

    п. 15.2 — 15.4 Порядка заполнения расчета по страховым взносам):• по строке 060 — общая сумма доходов на УСН, определенная по правилам ст.

    Порядок заполнения расчета

    КБК. Строка 070 расчета формируется только страхователями на доптарифе по ОПС, а строка 090 – работодателями, уплачивающими СВ на допобеспечение.

    Регламент составления формы расчет по СВ:

    • Первым заполняется титульник – данные берутся из регистрационных налоговых свидетельств, поле, отведенное под количество страниц, пока оставляем пустым.
    • Далее выполняется заполнение раздела 3 расчета по страховым взносам – сюда необходимо включить персонифицированную информацию по всем числящимся в отчетном периоде застрахованным лицам. Это и те, кто по различным причинам не получает вознаграждение, но остается в штате работодателя. К примеру, декретницы; лица по уходу за детьми, сотрудники в отпуске без содержания и т.д.
    • Затем заполняются подразд. 1.1 и 1.2 к разд. 1 – то есть, взносы по ОПС и ОМС. Помните, что данные должны совпадать с внесенными в разд.

    Онлайн журнал для бухгалтера

    Организации и ИП, которые применяют пониженные тарифы, заполняют Расчет по страховым взносам по той же форме, что и остальные плательщики взносов — по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/[email protected]

    Разница в том, что для пониженных тарифов в форме Расчета предусмотрены специальные приложения, которые другие плательщики не заполняют. Далее мы подробно рассмотрим порядок заполнения Расчета. 2.

    Какие листы Расчета нужно заполнить при применении пониженных тарифовЕсли вы применяете пониженные тарифы, то независимо от вида деятельности в Расчете по страховым взносам вам нужно заполнить (п. п. 2.2, 2.4, 2.6 Порядка заполнения расчета по страховым взносам):титульный лист;разд. 1;подразделы 1.1 и 1.2 Приложения 1 к разд.

    1;Приложение 2 к разд. 1;разд. 3.Кроме того, некоторые плательщики должны заполнить дополнительные приложения:• IT-организации, указанные в пп. 3 п. 1 ст.

    Рсв — пониженный тариф, кол-во всего в подраздел 1.2

    Это означает, что в большинстве случаев по строке 040 нужно отражать доходы от тех же видов деятельности, которые учитывались при заполнении Расчета за I квартал, полугодие и девять месяцев 2017 г.

    Если в течение 2017 г. вы не применяли пониженные тарифы, но исходя из скорректированных положений ст.

    427

    НК РФ вам следует это делать, рекомендуем подать уточненные Расчеты за отчетные периоды 2017 г.;• по строке 050 — доля доходов, которые учитываются для пониженного тарифа, в общей сумме доходов на УСН.

    Она определяется так: сумму строк 020, 030 и 040 разделить на строку 010 и умножить на 100.Графу 1 Приложения по строкам 010 — 050 нужно заполнять при подаче Расчета за каждый отчетный период, а графу 2 по строкам 010 — 050 — только при подаче Расчета за год (п. 16.2 Порядка заполнения расчета по страховым взносам, ст. 423 НК РФ). 3.7.

    Образец заполнения расчета по страховым взносам

    Раздел 3: сведения персонифицированного учета Раздел 3 в расчете по страховым взносам за 4 квартал 2017 года нужно заполнять на всех застрахованных лиц за октябрь, ноябрь и декабрь 2017 года, включая тех, кому за 4 квартал 2017 года начислены выплаты в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров.Подраздел 3.

    1 раздела 3 отражает персональные данные застрахованного лица – получателя дохода: Ф.И.О., ИНН, СНИЛС и др. В строке 020 указываем код отчетности за 9 месяцев — «34» . В строке 040 указываем порядковый номер сотрудника. В строке 120 указываем гражданство (код страны) по Общероссийскому классификатору стран мира (утв.

    постановлением Госстандарта России от 14.12.2001 № 529-ст).

    Расчет по страховым взносам за 4 квартал 2017 года: образец заполнения

    Специальная кодировка разработана для страхователей, прошедших реорганизацию или ликвидацию.

    • По тарифам (Приложение 5) – код тарифа плательщика различается по применяемой системе налогообложения и видам деятельности. К примеру, для компании на ОСНО и общем тарифе СВ – 01, для компании на УСН и общем тарифе СВ – 02, для вмененщиков – 03 и т.д.
    • По месту представления формы (Приложение 4) – кодировка различается в зависимости от того, кто именно подает отчет. К примеру, если отчитывается российское предприятие – 214, ее правопреемник – 217, ОП российской организации – 222, ИП – 120 и т.д.
    • По видам удостоверяющих документов (Приложение 6) – кодировка разработана по основным видам удостоверяющей документации.

    Источник: https://jurist-company.com/zapolnenie-razdela-1-2-rascheta-po-strahovym-vznosam-pri-ponizhennom-tarife/

    Пониженные тарифы страховых взносов в вопросах и ответах

    Как заполнить рсв при усн пониженный тариф с возмещением

    Платить ли страховые взносы по пониженным тарифам, если два льготных вида деятельности? Когда надо пересчитывать взносы? С какого момента IT-компании могут применять пониженный тариф? Ответы на эти и другие вопросы — в статье.

    Льготная деятельность не всегда дает право на пониженный тариф взносов

    «…Мы на упрощенке, шьем верхнюю одежду на заказ. Платим взносы по пониженным тарифам. В этом квартале будем шить еще и игрушки, это тоже льготный бизнес. Если выручка от каждого из этих видов деятельности будет примерно одинаковой, мы вправе платить страховые взносы по пониженным тарифам?..» (из письма главного бухгалтера Веры Красавиной, г. Москва)

    В такой ситуации нет права на пониженный тариф.

    Компании на УСН вправе платить взносы по пониженным тарифам. Для этого нужно соблюсти одновременно два условия:

    • вид деятельности компании должен быть назван в пункте 8 части 1 статьи 58 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ;
    • выручка от этого бизнеса должна составлять не менее 70 % общих доходов (ч. 1.4 ст. 58 закона № 212-ФЗ).

    Если не выполняется хотя бы одно условие, компания лишается права на пониженный тариф с начала года.

    Минтруд разрешает складывать выручку только по кодам ОКВЭД, которые относятся к одному классу (письмо от 03.04.2013 № 17–4/551). Например, ОКВЭД производства стальной проволоки — 27.

    34, а производства гнутых профилей — 27.33 (см. новый ОКВЭД 2016). Оба вида деятельности льготные (подп. «я.9», «я.10» п. 8 ч. 1 ст. 58 закона № 212-ФЗ).

    Они относятся к одному классу, поэтому выручку можно сложить.

    Вы производите одежду — код ОКВЭД 18.22, и игрушки — код ОКВЭД 36.50. Коды ОКВЭД относятся к разным классам. Если компания получит по 50 % от каждого бизнеса, это будет нарушением условия о 70 % дохода. Тогда компания будет не вправе применять льготный тариф.

    Как платить взносы, если компания потеряла право на пониженный тариф

    «…Мы на упрощенке, производим металлические изделия. Платим взносы по пониженному тарифу. По итогам работы за девять месяцев доходы от льготной деятельности меньше 70 % от выручки. С какого момента надо платить взносы по общим тарифам?..» (из письма главного бухгалтера Веры Вишняковой, г. Москва)

    Взносы надо пересчитать по общим тарифам страховых взносов в 2016 году.

    Компания на УСН вправе платить взносы по пониженным тарифам, если ведет деятельность, названную в пункте 8 части 1 статьи 58 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ. Выручка от льготного бизнеса должна составлять не меньше 70 % от общих доходов (ч. 1.4 ст. 58 закона № 212-ФЗ).

    Если условия применения льготы нарушены, взносы нужно пересчитать и доплатить по общим тарифам с начала года (ч. 1.4 ст. 58 закона № 212-ФЗ). Обратите внимание: пени платить не нужно (письмо Минтруда России от 04.05.2014 № 17–4/ООГ-243).

    Уточните 4-ФСС за предыдущие периоды. А вот форму РСВ-1  уточнять не нужно. Начисленные по общим тарифам взносы отразите в строках 205, 206 и 214 раздела 2 и строке 110 раздела 1. В подразделе 2.1 поставьте код тарифа 52.

    Вместе с текущим РСВ-1 подайте корректирующие разделы 6 за первый квартал на каждого сотрудника. В подразделе 6.

    4 корректирующих сведений отразите два кода категории застрахованного: ПНЭД для пониженного тарифа и НР для общего (п. 32 приложения 2 к постановлению Правления ПФР от 16.01.2014 № 2п).

    Напротив кодов для пониженного тарифа поставьте нулевой заработок. В исходных сведениях доначисленные взносы покажите в подразделах 6.5 и 6.6.

    IT-компания вправе применять пониженные тарифы взносов после аккредитации

    «…Разрабатываем программное обеспечение. Доходы только от основного вида деятельности, среднесписочная численность за девять месяцев прошлого года — 10 работников. Но аккредитацию как IT-компания мы получили только в этом месяце. Вправе ли мы платить взносы по пониженным тарифам?..» (из письма главного бухгалтера Ольги Стожаровой, г. Москва).

    Пониженные тарифы IT-компания применяет в 2016 году, если выполняет одновременно три условия:

    • за девять месяцев 2015 года организация получила не менее 90 % выручки от деятельности в области информационных технологий;
    • среднесписочная численность сотрудников за этот же период составила не менее семи человек;
    • компания получила государственную аккредитацию (ч. 2.1 ст. 57 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ).

    Первые два условия выполняются. Государственную аккредитацию вы получили только в октябре. Поэтому с 1 октября вы вправе платить взносы по пониженным тарифам (письма Минздравсоцразвития России от 17.03.2011 № 826–19, ПФР от 12.01.2011 № 30–22/52).

    Напомним, что льготные тарифы для ИТ-компаний сохранят до 2023 года.

    Для применения пониженных тарифов важна средняя численность сотрудников

    «…Мы IT-компания, платим взносы по пониженным тарифам. В сентябре несколько сотрудников уволились. В итоге сейчас число работников в компании — шесть человек. Мы теперь должны платить взносы по обычным тарифам?..» (из письма главного бухгалтера Елены Шубиной, г. Москва)

    Компания не потеряла права платить взносы по пониженным тарифам.

    Компании, которые работают в области информационных технологий, вправе платить взносы по льготным тарифам (п. 6 ч. 1 ст. 58 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ). Для этого нужно выполнить три условия:

    • компания получает от продажи программ и баз данных более 90 % от общей выручки;
    • она имеет государственную аккредитацию;
    • средняя численность сотрудников — не менее семи человек.

    Выручку и среднюю численность считают по итогам девяти месяцев предыдущего года (п. 2, 3 ч. 2.1 ст. 57 закона № 212-ФЗ). То есть, чтобы в 2016 году платить взносы по пониженным тарифам, численность сотрудников должна быть не менее семи человек за девять месяцев 2015 года. Количество сотрудников этом году на тариф по взносам повлияет только в следующем году.

    В следующем году вы будете вправе применять пониженный тариф, если средняя численность за девять месяцев текущего года будет не менее семи человек. Тот факт, что сейчас в компании всего шесть работников, не означает, что вы лишились права на льготу. Важна именно средняя численность. А ее считают по правилам статистики (п. 77 Указаний, утв. приказом Росстата от 28.10.2013 № 428).

    Приведем пример расчета среднесписочной численности работников. Допустим, средняя численность с января по август включительно — 7 человек. В сентябре численность сократилась до 6 сотрудников. Средняя численность за 9 месяцев равна 7 чел. (7 чел. × 8 мес. + 6 чел.) : 9 мес.).

    Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/51542-ponijennye-tarify-vznosov-voprosy-i-otvety

    В адвоката
    Добавить комментарий