Код вида операции при экспорте в книге продаж

Коды экспортных операций в книге продаж, книге покупок и в журнале учета счетов-фактур

Код вида операции при экспорте в книге продаж

Для регистрации экспортных операций в книгах покупок и продаж, а также в журнале учета счетов-фактур используйте обычные коды из Перечня кодов видов операций по НДС. Специальных кодов для экспорта нет.

Код выбирайте в зависимости от вида операции. Например, отгрузку товара на экспорт и «входной» НДС по ней отражайте по коду 01. Если восстанавливаете принятый к вычету «входной» НДС по сырьевым товарам, которые решили продать на экспорт, — код 21.

Если от нулевой ставки по экспорту вы отказались, применяйте специальные коды, которые рекомендовала ФНС России.

Коды экспортных операций в книге продаж

При регистрации в книге продаж счетов-фактур по экспортным операциям в графе 2 книги указывайте следующие коды (пп. 1 п. 1 ст. 164 НК РФ, пп. «д» п. 7 Правил ведения книги продаж, Перечень кодов видов операций по НДС):

  • 01 — продажа товаров на экспорт, а также регистрация корректировочного счета-фактуры на увеличение стоимости товаров;
  • 10 — безвозмездная передача товаров на экспорт;
  • 21 — если вам нужно восстановить принятый к вычету «входной» («ввозной») НДС по товарам (работам, услугам), которые вы решили использовать для экспорта сырьевых товаров;
  • 15 — если вы как посредник от своего имени выставили покупателю счет-фактуру на экспорт, в котором были одновременно отражены ваши собственные товары и товары заказчика;
  • 27 — если вы выставили сводный счет-фактуру посреднику, который продает ваши товары на экспорт от своего имени.

Коды экспортных операций в книге покупок

При регистрации в книге покупок счетов-фактур, которые связаны с экспортными операциями, в графе 2 книги указывайте следующие коды (пп. 1 п. 1 ст. 164 НК РФ, пп. «д» п. 6 Правил ведения книги покупок, Перечень кодов видов операций по НДС):

  • 01 — «входной» НДС по товарам (работам, услугам), которые были использованы в экспортных операциях;
  • 19 — «ввозной» НДС при импорте из ЕАЭС товаров, которые вы использовали в экспортных операциях;
  • 20 — «ввозной» НДС при импорте из стран, не входящих в ЕАЭС, товаров для экспортных операций;
  • 27 — «входной» НДС по сводному счету-фактуре, полученному от посредника, который от своего имени покупает вам товары (работы, услуги) для использования в экспортных операциях;
  • 06 — вычет НДС по счету-фактуре, который вы составили как налоговый агент;
  • 18 — если регистрируете корректировочный счет-фактуру на уменьшение стоимости товаров, отгруженных на экспорт;
  • 24 — если принимаете к вычету НДС, который заплатили ранее по неподтвержденному экспорту;
  • 25 — если принимаете к вычету «входной» («ввозной») НДС, который ранее восстанавливали из-за использования товаров (работ, услуг) в операциях по продаже на экспорт сырьевых товаров. То есть вы регистрируете в книге покупок счета-фактуры, которые ранее регистрировали в книге продаж с кодом «21».

Коды экспортных операций в журнале учета счетов-фактур

Если вы комиссионер или агент и от своего имени продаете на экспорт товары комитента (принципала), то эти операции отражайте в журнале учета счетов-фактур в обычном порядке. Для них используйте следующие коды (пп. 1 п. 1 ст. 164 НК РФ, пп. «в» п. 7, пп. «в» п. 11 Правил ведения журнала учета счетов-фактур, Перечень кодов видов операций по НДС):

При регистрации выставленных покупателям счетов-фактур в ч. 1 журнала учета:

  • 01 — счет-фактура на отгрузку товаров на экспорт, а также корректировочный счет-фактура на увеличение стоимости товаров;
  • 27 — счет-фактура на отгрузку, если комитент перевыставил вам по нему сводный счет-фактуру;
  • 15 — если в счете-фактуре на отгрузку были одновременно ваши собственные товары и товары комитента (принципала);
  • 18 — если вы выставили покупателю корректировочный счет-фактуру на уменьшение стоимости товаров.

При регистрации полученных счетов-фактур от комитента (принципала) в ч. 2 журнала учета:

  • 01 — полученные от комитента (принципала) счета-фактуры на отгрузку, а также корректировочные счета-фактуры на увеличение стоимости товаров;
  • 27 — сводный счет-фактура от комитента (принципала) на отгруженные товары;
  • 18 — корректировочный счет-фактура от комитента (принципала) на уменьшение стоимости товаров.

Коды экспортных операций при отказе от нулевой ставки

Если вы отказались от нулевой ставки, то при экспорте товаров в книге покупок, книге продаж и в журнале учета счетов-фактур вместо кода 01 используйте коды, которые рекомендовала ФНС России (п. 7 ст. 164 НК РФ, п. 2 Письма ФНС России от 16.01.2018 N СД-4-3/532@):

  • 37 — при экспорте сырьевых товаров;
  • 38 — при экспорте несырьевых товаров, которые на внутреннем рынке облагаются по ставке 20%;
  • 39 — при экспорте несырьевых товаров, которые на внутреннем рынке облагаются по ставке НДС 10%.

В остальных случаях используйте обычные коды из Перечня кодов видов операций по НДС.

  Close Window

Loading, Please Wait!

This may take a second or two.

Источник: http://urist7.ru/nalog/buxgalterskij-uchet/kody-eksportnyx-operacij-v-knige-prodazh-knige-pokupok-i-v-zhurnale-ucheta-schetov-faktur.html

Код операции при регистрации в книге продаж счета-фактуры на экспорт товаров

Код вида операции при экспорте в книге продаж

Какой перечень кодов видов операций по НДС. Что поменялось в кодах видов операций по НДС. Как платить НДС при экспорте — читайте в статье.

Вопрос: При реализации иностранному контрагенту какой код вида операции в книге продаж? И при зачете полученного аванса в книге покупок какой код

Ответ: При регистрации в книге продаж счета-фактуры на экспорт товаров укажите код операции 01 (приказ ФНС России от 14 марта 2016 № ММВ-7-3/136).

При получении аванса в счет экспортной поставки счет-фактуру не выписывайте, так как полученный аванс не включается в налоговую базу по НДС (абз. 4 п. 1 ст. 154 НК РФ). Соответственно не регистрируйте данный счет-фактуру в книге покупок (для вычета НДС с аванса) и затем в книге продаж (для восстановления НДС с аванса при отгрузке).

Обоснование

Коды видов операций по НДС

В книге продаж, книге покупок и журнале учета счетов-фактур должны стоять коды видов операций, их вы перенесете в отчетность по НДС. Сверьтесь по таблице, все ли коды указали верно. Если нашли ошибку, исправьте.

№ п/пНаименование операцииКод вида операцииПримечание*
1 Отгрузка (передача) или приобретение товаров, работ, услуг, имущественных прав.Исключения: операции по кодам 06, 10, 13, 14, 15, 16, 27 01Применяют как продавцы, так и покупатели при реализации (покупке) товаров, работ, услуг, имущественных прав. Например:*– при продаже (приобретении) основных средств;– при оказании услуг по аренде (в т. ч. лизингу);– при выполнении работ по договору подряда;– при поставке товаров на экспорт (в т. ч. в страны – участницы ЕАЭС);*– при продаже автомобилей, которые приобрели у физлиц для перепродажи;– по договорам комиссии и агентским договорам, если посредник продает (покупает) активы от своего имени;– когда покупатель возвращает товар продавцу;– если переданы для собственных нужд товары, работы, услуги, расходы на которые не учитываются при налогообложении прибыли;– если выполнены строительно-монтажные работы для собственного потребления;– когда продано имущество, в стоимости которого учтен НДС;– когда реализована сельхозпродукция, закупленная у физлиц;– если получены суммы, связанные с оплатой реализованных товаров (работ, услуг).Этот же код используют:– при регистрации корректировочных счетов-фактур, выставленных в связи с увеличением стоимости (количества, объема) ранее реализованных (приобретенных) товаров, работ, услуг;– при составлении или получении единого корректировочного счета-фактуры;– при регистрации в книге покупок счетов-фактур на товары (работы, услуги), приобретенные для использования в операциях, облагаемых НДС по ставке 0 процентов

Что поменялось в кодах видов операций по НДС

С 1 июля 2016 года в книге покупок, книге продаж и журнале учета счетов-фактур указывайте новые коды. К примеру, если вернули товар продавцу или выполнили строительно-монтажные работы для собственных нужд, используйте код 01. Остальные новые коды – в таблице.

КодыНовые коды (утверждены приказом ФНС России от 14 марта 2016 № ММВ-7-3/136)*Прежние коды (утверждены приказом ФНС России от 14 февраля 2012 № ММВ-7-3/83 и письмом ФНС России от 22 января 2015 № ГД-4-3/794)
01Код 01 по-прежнему применяют при отгрузке (передаче) или приобретении товаров (работ, услуг, имущественных прав). Но перечень ситуаций, когда его надо использовать, расширился. В него включены следующие ситуации:– возврат товаров от покупателя продавцу;– посредник (комиссионер, агент) продает (покупает) активы от своего имени; – передача для собственных нужд товаров (работ, услуг), стоимость которых не уменьшает налогооблагаемую прибыль (подп. 2 п. 1 ст. 146 НК РФ);– выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления (подп. 3 п. 1 ст. 146 НК РФ);– продажа имущества, в стоимости которого учтен НДС (п. 3 ст. 154 НК РФ);– реализация сельхозпродукции, закупленной у физлиц (п. 4 ст. 154 НК РФ);– реализация автомобилей, приобретенных у физлиц для перепродажи (п. 5.1 ст. 154 НК РФ);– получение сумм, связанных с оплатой реализованных товаров (работ, услуг) (ст. 162 НК РФ);– составлен или получен единый корректировочный счет-фактура.Код 01 не используют при операциях, для которых предусмотрены коды 06; 10; 13; 14; 15; 16; 27Код 01 и раньше применяли при отгрузке (передаче) или приобретении товаров, работ, услуг, имущественных прав.Однако код 01 не использовали в следующих ситуациях:– возврат товаров от покупателя продавцу. Для этого был код 03;– посредник (комиссионер, агент) продает (покупает) активы от своего имени. Для этого был код 04. Код 01 указывали только при посреднических услугах от имени заказчика;– передача для собственных нужд товаров (работ, услуг), стоимость которых не уменьшает налогооблагаемую прибыль (подп. 2 п. 1 ст. 146 НК РФ). Для этого был код 07;– выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления (подп. 3 п. 1 ст. 146 НК РФ). Для этого был код 08;– продажа имущества, в стоимости которого учтен НДС (п. 3 ст. 154 НК РФ) Для этого был код 11;– реализация сельхозпродукции, закупленной у физлиц (п. 4 ст. 154 НК РФ). Для этого был код 11;– реализация автомобилей, приобретенных у физлица для перепродажи (п. 5.1 ст. 154 НК РФ). Для этого был код 11;– получение сумм, связанных с оплатой реализованных товаров (работ, услуг) (ст. 162 НК РФ). Для этого был код 09.Код 01 не использовали при операциях, для которых предусмотрены коды 03, 04, 06, 10, 11, 13
Код 01 по-прежнему используют:*– при продаже (приобретении) основных средств; – при оказании услуг по аренде (в т. ч. лизингу); – при выполнении работ по договору подряда; – при поставке товаров на экспорт (в т. ч. в страны – участницы ЕАЭС);* – при регистрации корректировочных счетов-фактур, выставленных в связи с увеличением стоимости (количества, объема) ранее реализованных (приобретенных) товаров, работ, услуг;– при регистрации в книге покупок счетов-фактур на товары (работы, услуги), приобретенные для операций, облагаемых НДС по ставке 0 процентов

Как платить НДС при экспорте

Налоговая база

Налоговую базу по НДС нужно определять в последний день квартала, в котором собран полный пакет документов, предусмотренных статьей 165 Налогового кодекса РФ. Это следует из положений пункта 9 статьи 167 Налогового кодекса РФ.

Величину налоговой базы рассчитайте в рублях по курсу на дату отгрузки товаров (п. 3 ст. 153 НК РФ). Такой порядок применяется даже в том случае, если в счет поставки товаров на экспорт от покупателя получена 100-процентная предоплата. Такие разъяснения содержатся в письме Минфина России от 12 сентября 2012 г.

№ 03-07-15/123 (доведено до сведения налоговых инспекций письмом ФНС России от 3 октября 2012 г. № ЕД-4-3/16657). С авансов, полученных в счет предстоящих экспортных поставок, НДС не начисляйте (абз. 4 п. 1 ст. 154 НК РФ).

* Если оплата в валюте поступает после даты отгрузки, то курсовые разницы при определении налоговой базы не учитывайте – она останется неизменной.

Из Налогового кодекса РФ

Статья 154. Порядок определения налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг)*

1. Налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг), если иное не предусмотрено настоящей статьей, определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со статьей 105.3 настоящего Кодекса, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них налога.1653

При получении налогоплательщиком оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) налоговая база определяется исходя из суммы полученной оплаты с учетом налога. В налоговую базу не включается оплата, частичная оплата, полученная налогоплательщиком в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг):

длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше шести месяцев, при определении налогоплательщиком налоговой базы по мере отгрузки (передачи) таких товаров (выполнения работ, оказания услуг) в соответствии с положениями пункта 13 статьи 167 настоящего Кодекса;

которые облагаются по налоговой ставке 0 процентов в соответствии с пунктом 1 статьи 164 настоящего Кодекса;

Отвечает Александр Сорокин,

заместитель начальника Управления оперативного контроля ФНС России

«ККТ нужно применять только в случаях, если продавец предоставляет покупателю, в том числе своим сотрудникам, отсрочку или рассрочку по оплате своих товаров, работ, услуг.

Именно эти случаи, по мнению ФНС, относятся к предоставлению и погашению займа для оплаты товаров, работ, услуг.

Если организация выдает денежный заем, получает возврат такого займа или сама получает и возвращает заем, кассу не применяйте. Когда именно нужно пробивать чек, смотрите в рекомендации».

Из рекомендации Нужно ли применять ККТ при выдаче, получении и возврате займа

Источник: https://www.glavbukh.ru/hl/214678-kod-operatsii-pri-registratsii-v-knige-prodaj-scheta-faktury-na-eksport-tovarov

Код вида операции при экспорте в книге продаж

Код вида операции при экспорте в книге продаж

Ее сдают:

  • налогоплательщики; налоговые агенты по НДС;
  • компании, которые не платят НДС, но выставили в течение квартала счета-фактуры.

Срок сдачи декларации по НДС за 3 квартал 2016 — не позднее 25 октября.

Состав декларации по НДС:

  • налогоплательщики и налоговые агенты — разделы 1–9;
  • налогоплательщики, при этом посредники, экспедиторы или застройщики — разделы 1–11;
  • компании, которые не платят НДС, но выставили счет-фактуру — разделы 1–7, 12.

Сдать декларацию надо через интернет. Декларацию на бумаге вправе сдать только налоговые агенты, которые не являются налогоплательщиками по НДС.

Код вида операции в книге продаж

Записи регистра используются для хранения необходимой информации о полученном счете-фактуре.

Регистрация полученного счета-фактуры по приобретенным диванам «Ноктюрн» в книге покупок (операция 2.7 «Предъявление к вычету суммы входного НДС») производится документом Формирование записей книги покупок (меню Операции — Закрытие периода — Регламентные операции НДС) с помощью команды Создать.

Данные для книги покупок о суммах налога, предъявляемых к вычету в текущем налоговом периоде, отражаются на закладке Приобретенные ценности.

Для заполнения документа по данным учетной системы целесообразно использовать команду Заполнить.

Код вида операции в книге продаж 2018

Закона № 150-ФЗ) порядок вычета входного НДС при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав для операций по реализации товаров на экспорт с применением налоговой ставки 0 %, в том числе в государства-члены ЕАЭС, зависит от того, являются или нет экспортируемые товары сырьевыми (п. 10 ст. 165 НК РФ в ред. Закона № 150-ФЗ).

Так, если налогоплательщиком на экспорт отгружаются несырьевые товары:

  • вычет предъявленной суммы НДС в отношении приобретенных товаров (работ, услуг), имущественных прав, принятых на учет с 01.07.2016 (п. 2 ст. 2 Закона № 150-ФЗ) производится в общеустановленном порядке, т. е. аналогично вычету по товарам (работам, услугам), имущественным правам, приобретенным для осуществления операций, облагаемых НДС по ставкам 18 % и 10 % (п. 3 ст.

Код в книге покупок для экспортных операций

При этом автоматически будет создан документ Счет-фактура полученный, а в форме документа-основания появится гиперссылка на созданный счет-фактуру.

Поля документа Счет-фактура полученный будут заполнены автоматически на основании сведений из документа Поступление (акт, накладная).

В результате проведения документа Счет-фактура полученный будет внесена запись в регистр сведений Журнал учета счетов-фактур.

Какой код вида операции в книге продаж в 2018 году

Порядку заполнения декларации по НДС, утв. приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/[email protected], указаны:

Рис. 5. Раздел 4 декларации по НДС за IV квартал 2016 года

Раздел 4 декларации по НДСДанные

Код операции (строка 010)

«1010421», что соответствует реализации товаров (не указанных в п.
2 ст. 164 НК РФ) на территорию государств — членов ТС (сейчас — членов ЕАЭС). При автоматическом заполнении декларации в случае указания иного кода, например, «1011410», необходимо провести уточнение

Налоговая база (строка 020)

1 200 000 руб.

Сумма налоговых вычетов (строка 030)

36 000 руб.

Коды видов операций в книге покупок и книге продаж

  • лицам, не являющимся плательщиками НДС (например, физлицам);
  • фирмам и ИП, имеющим освобождение от НДС.

Код 26 применяется и в тех случаях, когда от указанных выше лиц получена предоплата в счет последующих отгрузок (выполнения работ, оказания услуг).

Записи в книге продаж по коду 26 производятся на основании сводных документов (счетов-фактур, контрольной ленты ККТ (Z-отчета), БСО).

Введение в 2017 году для большинства налогоплательщиков обязательного применения онлайн-касс вносит определенные коррективы в процесс заполнения книги продаж.

Если налогоплательщик осуществляет реализацию товаров за наличный расчет с применением современных кассовых аппаратов (онлайн-касс), основанием для записи операций в строке с кодом 26 в книге продаж в 2017 году уже не может выступать Z-отчет (итоговый отчет по кассам, оснащенным ЭКЛЗ).

Экспорт несырьевых товаров в еаэс: как в 1с отразить вычет по ндс

Для дальнейшего формирования книги продаж в регистр НДС по реализации 0 % вводится запись с видом движения Приход, отражающая начисление НДС по ставке 0 %.

В регистр НДС предъявленный, реализация 0 % вводится запись с видом движения Приход и событием Предполагается ставка 0 % на сумму входного НДС по отгруженным на экспорт товарам, которая будет заявлена к налоговому вычету на момент определения налоговой базы (на последний день квартала, в котором будет собран пакет документов, подтверждающих обоснованность применения ставки 0 процентов).

Следует отметить, что при автоматическом заполнении в табличную часть документа будут внесены сведения в отношении только тех товаров, по которым в документах поступления указан способ учета НДС Принимается к вычету. В данном случае это — диваны «Ноктюрн».

После проведения документа формируется бухгалтерская проводка:

Дебет 68.02 Кредит 19.03 — с третьим субконто Принимается к вычету на суммы НДС, подлежащие вычету по приобретенным 10 шт.

диванов «Ноктюрн».

В регистр НДС предъявленный на сумму НДС, принятую к вычету, вводится запись с видом движения Расход.

Источник: https://vizitka-nf.ru/kod-vida-operatsii-pri-eksporte-v-knige-prodazh/

Коды операций по НДС в 2019 году с расшифровкой

Код вида операции при экспорте в книге продаж

ФНС Росси утвердила новые коды декларации по НДС. Это коды видов операций  по налогу на добавленную стоимость, необходимые  для ведения  журнала учета  полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и  книги продаж, заполнения декларации по НДС.

Коды декларации по НДС на 2019 год

Таблица утверждена приказом ФНС № ММВ-7-3/136@.

N п/п

Наименование вида операции

Код вида операции

1

Отгрузка (передача) или приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав, включая операции, перечисленные в подпунктах 2 и 3 пункта 1 статьи 146, 162, в пунктах 3, 4, 5.

1 статьи 154, в подпункте 1 пункта 3 статьи 170 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2016, N 14, ст.

1902), операции, облагаемые по налоговой ставке 0 процентов, операции, осуществляемые на основе договоров комиссии, агентских договоров, предусматривающих реализацию и (или) приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав от имени комиссионера (агента) или на основе договоров транспортной экспедиции, операции по возврату налогоплательщиком-покупателем товаров продавцу или получение продавцом от указанного лица товаров, за исключением операций, перечисленных по кодам 06; 10; 13; 14; 15; 16; 27; составление или получение единого корректировочного счета-фактуры

01

2

Оплата, частичная оплата (полученная или переданная) в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), имущественных прав, включая операции, осуществляемые на основе договоров комиссии, агентских договоров, предусматривающих реализацию и (или) приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав от имени комиссионера (агента) или на основе договоров транспортной экспедиции, за исключением операций, перечисленных по кодам 06; 28

02

3

Операции, совершаемые налоговыми агентами, перечисленными в статье 161 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2016, N 14, ст.

1902), в том числе операции по приобретению товаров (работ, услуг), имущественных прав на основе договоров поручения, комиссии, агентских договоров, заключенных налоговыми агентами с налогоплательщиком, за исключением операций, указанных в пунктах 4 и 5 данной статьи Налогового кодекса Российской Федерации

06

4

Отгрузка (передача) товаров (выполнение работ, оказание услуг), имущественных прав на безвозмездной основе

10

5

Выполнение подрядными организациями (застройщиками, заказчиками, выполняющими функции застройщика, техническими заказчиками) работ при осуществлении капитального строительства, модернизации (реконструкции) объектов недвижимости или приобретение этих работ налогоплательщиками-инвесторами; передача указанными лицами (приобретение) объектов завершенного (незавершенного) капитального строительства, оборудования, материалов в рамках исполнения договоров по капитальному строительству (модернизации, реконструкции)

13

6

Передача имущественных прав, перечисленных в пунктах 1 — 4 статьи 155 Налогового кодекса Российской Федерации

14

7

Составление (получение) счета-фактуры комиссионером (агентом) при реализации (получении) товаров (работ, услуг), имущественных прав от своего имени, в котором отражены данные в отношении собственных товаров (работ, услуг), имущественных прав, и данные в отношении товаров (работ, услуг), имущественных прав, реализуемых (приобретаемых) по договору комиссии (агентскому договору)

15

8

Получение продавцом товаров, возвращенных покупателями, не являющимися налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, и налогоплательщиками, освобожденным от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, включая случаи частичного возврата товаров указанными лицами, а также отказ от товаров (работ, услуг) в случае, предусмотренном в абзаце втором пункта 5 статьи 171 Налогового кодекса Российской Федерации, за исключением операций, перечисленных по коду 17

16

9

Получение продавцом товаров, возвращенных физическими лицами, а также отказ от товаров (работ, услуг) в случае, указанном в абзаце втором пункта 5 статьи 171 Налогового кодекса Российской Федерации

17

10

Составление или получение корректировочного счета-фактуры в связи с изменением стоимости отгруженных товаров (работ, услуг), переданных имущественных прав в сторону уменьшения, в том числе в случае уменьшения цен (тарифов) и (или) уменьшения количества (объема) отгруженных товаров (работ, услуг), переданных имущественных прав

18

11

Ввоз товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, с территории государств Евразийского экономического союза

19

12

Ввоз товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, в таможенных процедурах выпуска для внутреннего потребления, переработки для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории

20

13

Операции по восстановлению сумм налога, указанные в пункте 8 статьи 145, пункте 3 статьи 170 (за исключением подпунктов 1 и 4 пункта 3 статьи 170), статье 171.1 Налогового кодекса Российской Федерации, а также при совершении операций, облагаемых по налоговой ставке 0 процентов по налогу на добавленную стоимость

21

14

Операции по возврату авансовых платежей в случаях, перечисленных в абзаце втором пункта 5 статьи 171, а также операции, перечисленные в пункте 6 статьи 172 Налогового кодекса Российской Федерации

22

15

Приобретение услуг, оформленных бланками строгой отчетности, в случаях, предусмотренных пунктом 7 статьи 171 Налогового кодекса Российской Федерации

23

16

Регистрация счетов-фактур в книге покупок в случаях, предусмотренных абзацем вторым пункта 9 статьи 165 и пунктом 10 статьи 171 Налогового кодекса Российской Федерации

24

17

Регистрация счетов-фактур в книге покупок в отношении сумм налога на добавленную стоимость, ранее восстановленных при совершении операций, облагаемых по налоговой ставке 0 процентов, а также в случаях, предусмотренных пунктом 7 статьи 172 Налогового кодекса Российской Федерации

25

18

Составление продавцом счетов-фактур, первичных учетных документов, иных документов, содержащих суммарные (сводные) данные по операциям, совершенным в течение календарного месяца (квартала) при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав (в том числе в случае изменения стоимости отгруженных товаров (работ, услуг, имущественных прав)) лицам, не являющимся налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, и налогоплательщикам, освобожденным от исполнения обязанностей налогоплательщика налога на добавленную стоимость, связанных с исчислением и уплатой налога, а также при получении от указанных лиц оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), имущественных прав; регистрация указанных документов в книге покупок в случаях, предусмотренных пунктами 6 и 10 статьи 172 Налогового кодекса Российской Федерации

26

19

Составление счета-фактуры на основании двух и более счетов-фактур при реализации и (или) приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав в случае, предусмотренном пунктом 3.1 статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации, а также получение указанного счета-фактуры налогоплательщиком

27

20

Составление счета-фактуры на основании двух и более счетов-фактур при получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), имущественных прав, в случае, предусмотренном пунктом 3.1 статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации, а также получение указанного счета-фактуры налогоплательщиком

28

21

Корректировка реализации товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав, предприятия в целом как имущественного комплекса на основании пункта 6 статьи 105.3 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 2016, N 1, ст. 6)

29

22

Отгрузка товаров, в отношении которых при таможенном декларировании был исчислен НДС в соответствии с абзацем первым подпункта 1.1 пункта 1 статьи 151 Налогового кодекса Российской Федерации

30

23

Операция по уплате сумм НДС, исчисленных при таможенном декларировании товаров в случаях, предусмотренных абзацем вторым подпункта 1.1 пункта 1 статьи 151 Налогового кодекса Российской Федерации

31

24

Принятие к вычету сумм налога на добавленную стоимость, уплаченных или подлежащих уплате в случаях, предусмотренных пунктом 14 статьи 171 Налогового кодекса Российской Федерации

32

Сэкономьте 5 000 рублей при подписке на «Упрощенку». Оплатите счет со скидкой 30%. Или оплатите картой у нас на сайте

Скачать счет

Источник: https://www.26-2.ru/art/178651-deklaratsii

В адвоката
Добавить комментарий