Может ли генеральный директор учредитель работать без заработной платы

Зарплата директору учредителю: может ли работать без начисления заработной платы, как не платить и не начислять единственному участнику ООО?

Может ли генеральный директор учредитель работать без заработной платы

Главным должностным лицом предприятия (организации), осуществляющим основную распорядительную деятельность, является генеральный директор. Указанная единица штата сотрудников может быть принята из числа учредителей юридического лица или не иметь никакого отношения к организаторам компании.

Законодатель настаивает на необходимости оформления приема на работу сотрудника-генерального директора путем заключения трудового договора, который, в обязательном порядке, должен содержать пункт об оплате выполненной трудящимся работы.

Нужно ли платить заработную плату руководителю ООО?

Юридическое лицо может быть зарегистрировано как одним физическим лицом учредителем, так и несколькими. При наличии нескольких организаторов, они коллективно принимают все важнейшие решения, имеющие непосредственное отношение к деятельности производства.

Решения соучредителей оформляются протоколом общего собрания.

При организации предприятия (организации) одним лицом, оно оформляет свои распоряжения изданием решения единого учредителя.

Деятельность какого-либо предприятия (организации) не возможна к реализации при отсутствии главного распорядителя – генерального директора.

Руководитель может быть выбран учредителями (одним учредителем) из числа лиц, имеющих отношение к организации предприятия или из числа сторонних соискателей.

Закон не обязует учредителя, являющегося одновременно и директором своей компании, подписывать с самим собой трудовое соглашение. Однако ряд инстанций, например, Прокуратура, Инспекция по труду, Налоговая могут начать разбирательство об отсутствии на предприятии (в организации) трудового договора с генеральным директором.

Одним из обязательных пунктов трудового соглашения, предусмотренных законодателем и имеющих отношение к существенным условиям труда, является оплата выполненной и закрепленной трудовым соглашение производственной функции.

При наличии трудового договора оплата труда работника является обязательной и не может быть упразднена ни при каких обстоятельствах.

Может ли директор ООО, который является учредителем, работать без зарплаты? Нет, не может. Это такой же работник, как и любой другой в штате организации, на него распространяются положения ТК РФ, в числе которых и необходимость оплаты труда – начисление заработной платы.

Таким образом, независимо от того, кем является генеральный директор – одним из учредителей организации или сторонним лицом, необходимо ежемесячно начислять ему зарплату и выплачивать ее в сроки, установленные ТК РФ.

Если генеральный директор является единственным учредителем, он может не заключать трудовой договор. В указанном случае будет отсутствовать прямое обязательство работодателя выплатить заработную плату самому себе (генеральному директору).

Однако суды разъясняют указанную коллизию и акцентирую внимание на необходимости выплаты заработной платы генеральному директору не ниже минимальной границы, установленной в качестве оплаты труда в конкретном регионе России.

Можно ли не начислять себе единственному учредителю?

Ситуация, когда роль руководителя на себя берет основатель ООО – учредитель в единственном лице – не редкость. Часто одно лицо создает организацию и ей же руководит. Нужно ли при этом принимать себя в штат организации, оформлять трудовой договор, платить себе зарплату, подавать на себя отчетность, до сих пор однозначно законодательством не определен.

Данный вопрос спорный уже на протяжении многих лет. В обсуждении данного вопроса участвуют множество ведомств – трудовая инспекция, налоговая, Минфин, суды.

Что же делать, если генеральный директор является единственным учредителем в одном лице и при этом не желает начислять и платить себе зарплаты? Обязательно ли это действие?

Единственный учредитель юридического лица не ограничен в праве назначить решением (протоколом) себя в качестве управляющего лица – генерального директора. При этом обязательства по заключению трудового соглашения с собой в качестве и сотрудника, и работодателя, не предусмотрено Трудовым кодексом РФ.

Необходимость выплаты работодателем заработной платы директору предприятия за выполненную работу, а также размер такой выплаты фиксируются трудовым соглашением. Соответственно, если принять позицию законодателя, то генеральный директор, являющийся единственным учредителем юридического лица, может выполнять трудовые обязанности без оплаты труда, если трудовое соглашение с ним отсутствует.

Однако, в связи с выше указанным, во избежание судебных разбирательств, следует заключать трудовой договор с генеральным директором в любом случае, а также начислять последнему заработную плату в соответствии с общими положениями закона.

Важно! Законодатель не предусматривает минимальных и максимальных границ оплаты труда генерального директора, в связи с чем трудовым договором может быть предусмотрена любая сумма зарплаты, не нижу установленного минимума оплаты труда в конкретном регионе страны.

Таким образом, правильным решением в данным вопросе будет следующее – заключить трудовой договор и платить зарплату, с которой отчислять необходимые налоги, платить взносы и подавать отчетность.

Как законно работать без оплаты труда?

Если трудовой договор с генеральным директором заключен, то без начисления зарплаты работать нельзя.

По ТК РФ заключение трудового договора автоматически накладывает определенные обязанности на обе стороны и, прежде всего, это оплата труда.

Единственным способом минимизировать расходы в данном случае является снижение уровня заработной платы руководителя до минимально возможного – МРОТ для региона, где находится ООО.

При этом нужно следить за уровнем МРОТ в регионе, при его росте нужно издавать приказ о повышении зарплаты директора.

Несоблюдение данного правила повлечет за собой наложение штрафов для организации, конечно, при выявлении данного факта.

Можно ли заменить зарплату дивидендами? Нет, получение дивидендов – это право каждого учредителя независимо от того, является ли он директором или нет. Поэтому начисление дивидендных выплат не заменит заработную плату.

Если с генеральным директором не заключен трудовой договор, то начислять и платить зарплату не нужно. Отчислять с нее взносы и удерживать НДФЛ тоже. Однако, с точки зрения закона, отсутствие трудового договора с руководителем будет воспринято как нарушение.

Как оформить приказ о начислении?

Приказ об оплате труда работника, занимающего должность генерального директора, составляется в соответствии с общими требованиями делопроизводства.

Директор вправе самостоятельно подписывать приказ о начислении себе заработной платы на основании приказа предприятия №1 (о назначении генерального директора и наделении его право подписи).

Заработная плата генерального директора начисляется в размере, предусмотренном трудовым договором, инструкцией по оплате труда и (или) коллективным трудовом договором.

Выводы

Законодатель обязует работодателей вне зависимости от формы собственности и организационной формы юридического лица, начислять заработную плату генеральному директору.

Указанная выплата производится на основании трудового договора и ТК Российской Федерации.

Источник: https://praktibuh.ru/buhuchet/kapital/ustavnyj/uchrediteli/zarplata-direktoru-uchred.html

Учредитель и директор в одном лице: как платить зарплату и надо ли заключать договор?

Может ли генеральный директор учредитель работать без заработной платы

Ситуация, когда генеральный директор и учредитель – одно лицо, не редкость. Законом это не запрещено: учредить компанию может и один человек. А как оформить трудовые отношения? Нужно ли заключать трудовой договор? Как оплатить труд и не ошибиться с налогами?

Вопрос участника вебинара про кассовые операции: в компании генеральный директор и учредитель одно лицо. Как заключать трудовой договор. Обязательно ли должна начисляться и выплачиваться зарплата генеральному директору. Можно ли зарплату генерального директора брать в расходы. Размер зарплаты должен быть минимальный, или любой какой может позволить компания?

Вебинары для бухгалтеров в Контур.Школе: изменения законодательства, особенности бухгалтерского и налогового учета, отчетность, зарплата и кадры, кассовые операции.

Трудовой договор с директором — учредителем

Вопрос о том, требуется ли заключение с директором трудового договора или нет, не имеет однозначного ответа среди специалистов. По данному поводу было разъяснение Роструда. В письме от 28.12.

2006 № 2262-6-1 говорится: особенности регулирования труда руководителя организации предусмотрены гл. 43 ТК РФ. Согласно ст.

273 ТК РФ положения указанной главы не распространяются на руководителя организации в случае, если он является единственным участником (учредителем) организации.

Согласно ст. 56 ТК РФ трудовой договор заключается между работником и работодателем. В этой ситуации по отношению к генеральному директору отсутствует его работодатель.

Подписание трудового договора одним и тем же лицом от имени работника и от имени работодателя не допускается. Таким образом, в указанном случае трудовой договор с генеральным директором как с работником не заключается.

Минздравсоцразвития России в письме от 18.08.2009 № 22-2-3199 придерживается такой же позиции: из нормы статьи 273 Трудового кодекса следует, что подписание трудового договора и от имени организации, и от себя лично, невозможно, так как не может быть одной и той же подписи с обеих сторон, а другого собственника у организации нет.

Но также имеются и судебные решения. Например, в постановлении ФАС Северо-Западного округа от 19.05.2004 № А13-7545/03-20 сказано, что в соответствии со ст. 11 Федерального закона от 08.02.

1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (далее — Закон № 14-ФЗ) решение об учреждении общества может быть принято одним лицом. Согласно п. 1 ст.

40 Закона № 14-ФЗ единоличный исполнительный орган общества (генеральный директор, президент и другие) избирается общим собранием участников общества на срок, определенный уставом общества. Единоличный исполнительный орган общества может быть избран также и не из числа его участников.

Договор между обществом и лицом, осуществляющим функции единоличного исполнительного органа общества, подписывается от имени общества лицом, председательствовавшим на общем собрании участников общества, на котором избрано лицо, осуществляющее функции единоличного исполнительного органа общества, или участником общества, уполномоченным решением общего собрания участников общества. Таким образом, возложение единоличным учредителем общества на себя функций исполнительного органа этого же общества не противоречит ни правовым нормам, ни положениям устава общества.

Итак, если организация заключает трудовой договор, то следует помнить следующее.

  • Совет директоров решает вопрос об избрании генерального директора. Трудовой договор с генеральным директором подписывает единственный участник от имени общества, так как других участников нет. В данном случае работодателем будет Общество с ограниченной ответственностью.
  • Прием на работу генерального директора общества оформляется в обычном порядке, согласно ст. 68 ТК РФ. На основании решения единственного участника ООО о назначении генерального директора издается приказ о приеме на работу, который будет подписан генеральным директором.

Зарплата директора-учредителя

В случае если руководитель является единственным участником, при отсутствии письменного трудового договора, размер его заработной платы можно предусмотреть в штатном расписании.

Если имеется трудовой договор, то согласно ст. 57 ТК РФ, условие об оплате труда работника обязательно должно быть включено в трудовой договор. Согласно ст.133 ТК РФ, месячная заработная плата работника, полностью отработавшего за этот период норму рабочего времени и выполнившего нормы труда (трудовые обязанности), не может быть ниже минимального размера оплаты труда (МРОТ).

Кроме того, директор, являющийся единственным учредителем, может получать дивиденды и не получать зарплату. Но при их выплате необходимо соблюдать следующие правила:

  • выплачивать дивиденды не чаще одного раза в квартал;
  • выплачивать за счет чистой прибыли организации, оставшейся после уплаты всех налогов;
  • на основании решения собственника.

Самая распространенная ошибка при выплате дивидендов — это их выплата ежемесячно. Любая проверка переквалифицирует такую выплату дивидендов в зарплату со всеми вытекающими налоговыми последствиями.

Как учесть расходы на зарплату директора учредителя?

Можно ли зарплату директора-учредителя учесть в составе расходов по оплате труда, ведь, что касается общих случаев, то начисленная зарплата учитывается в составе расходов (п.1 ст. 255 НК РФ)?

Дело в том, что трудовые отношения имеют место, так как работник фактически допущен к работе, независимо от того заключен договор «на бумаге» или нет (ч.2 ст. 16, ст. 19, ч.2 ст.67 ТК РФ). Поэтому, можно предположить, что этот пункт Налогового кодекса применим и в этом случае, даже если письменный договор с генеральным директором — единственным учредителем не заключался.

Если договор заключен, то заработная плата должна быть прописана в договоре. Следовательно, ее тоже можно учесть в расходах по оплате труда.

Вебинары для бухгалтеров в Контур.Школе: изменения законодательства, особенности бухгалтерского и налогового учета, отчетность, зарплата и кадры, кассовые операции.

Источник: https://School.Kontur.ru/publications/426

Заработная плата генерального директора

Может ли генеральный директор учредитель работать без заработной платы

В рамках трудовых отношений генеральный директор организации – работник, нанятый по трудовому договору. Однако эта должность предполагает большой объем как ответственности, так и полномочий, а также широкий спектр должностных обязанностей.

Согласно Трудовому Кодексу РФ, оплата труда гендиректора требует особого регулирования.

Общая информация

Генеральным директором организации может выступать как один из учредителей, так и сторонний специалист.

У такого работника должны быть соответствующие профессиональные навыки, а также солидный практический опыт работы на руководящей должности.

Кандидат на должность руководителя компании должен понимать степень ответственности, возлагаемую на него, а также знать:

  • общие нормы действующего законодательства, а также трудового, налогового и экологического права;
  • федеральные и региональные правовые нормы, касающиеся сферы деятельности организации;
  • владеть информацией об обстановке в данном рыночном сегменте, а также о состоянии смежных отраслей;
  • знать и уметь эффективно применять методики управления персоналом и финансово-хозяйственной деятельностью предприятия.

Гендиректор организации представляет ее интересы, проводит различные сделки, издает приказы и принимает множество решений, соответственно его заработная плата значительно превышает суммы окладов иных сотрудников.

На практике величину заработка генерального директора согласуют с руководителями компании, однако иногда эта величина определяется им самостоятельно.

Если расчеты по заработной плате с генеральным директором относятся к числу крупных сделок компании, сумма выплат подлежит согласованию в обязательном порядке.

Нормы многочисленных статей Трудового и Налогового Кодекса Российской Федерации, а также Федеральных законов распространяются на всех работников организации, соответственно нарушать их при приеме на работу гендиректора также нельзя.

Большое внимание следует уделить положениям, прописываемым в локальных нормативных актах компании, так как именно там отражается большинство существенных моментов, касающихся заработной платы генерального директора.

Состав

В первой части ст.129 ТК РФ отражены составные части заработной платы генерального директора, как одного из работников компании:

  • Вознаграждение за труд: оклад, ставка тарифа компенсационные выплаты, зачисляющиеся при наличии условий труда, отходящих от нормы;
  • Стимулирующие выплаты: премии.

Зарплата генерального директора в 2019 году

Расчет оплаты труда генерального директора в 2019 году осуществляется на основании тех же принципов, что и расчет заработной платы других сотрудников организации.

Особенности начисления

Чтобы начислить заработную плату генеральному директору, требуется оформление бухгалтером ряда документов:

  • трудовой договор и приказ о приеме на работе гендиректора, в которых устанавливается величина его заработной платы;
  • внутриорганизационный нормативный документ компании, в котором отражены условия начисления доплат, премий и надбавок генеральному директору;
  • табель учета рабочего времени, в котором показывается, сколько фактически отработал директор.

После оформления указанных документов в расчетной ведомости (форма Т-51) определяется сумма заработной платы, которая подлежит начислению генеральному директору.

В ооо

Если в ООО генеральный директор одновременно является и его учредителем, то зарплата ему также должна начисляться в обязательном порядке.

Она не должна быть меньше установленного законодательством минимума – МРОТ.

При этом трудовые отношения с данным учредителем должны быть отражены в трудовом договоре.

При отсутствии деятельности

Для того чтобы организация, не ведущая финансово-хозяйственной деятельности и подающая в налоговую инспекцию нулевую отчетность, могла не начислять гендиректору заработную плату, составляются документы об оформлении отпуска без содержания для данного сотрудника.

Также иногда указывается заработная плата, но директор оформляется на неполную ставку (например, 1/10 часть), тогда начисления будут минимальными.

Сотрудники налоговой службы на практике допускают такие варианты, но могут и предъявить претензии.

Штрафов за данные действия не предусмотрено, могут лишь потребоваться пояснения, либо будет выдвинуто требование о начале выплаты зарплаты руководителю предприятия.

Единственному учредителю

В соответствии с пояснениями Роструда единственный учредитель компании, являющийся ее генеральным директором, не должен оформлять трудовой договор с принадлежащей ему компанией, а именно этот документ определяет величину заработной платы.

Однако эта точка зрения критикуется, так как трудовой договор заключается между физическим лицом и лицом юридическим.

В Трудовом Кодексе нет пункта, согласно которому заработная плата даже единственному учредителю в должности генерального директора может не начисляться. Заработная плата хотя бы в минимальном размере должна выплачиваться.

Средний по России

Величина заработной платы генеральному директору варьируется в зависимости от региона нахождения организации:

  • В 2019 году средний заработок гендиректоров составлял 60 000 рублей.
  • Коммерческим директорам предлагается в среднем 75 000 рублей, а финансовым – 85 000 рублей.
  • Для сравнения: в Чечне и Дагестане представителям данных должностей выплачивается до 300 000 рублей.

Минимальная и максимальная

Если генеральный директор оформляется в организации на полную ставку, его минимальная зарплата не должна быть ниже МРОТ.

С начала 2019 года этот размер составляет 9489 рублей.

Возможно оформить гендиректору ненормированный рабочий день, установив в качестве оплаты половину ставки или еще меньшую ее часть.

Ограничений, касающихся максимально возможной зарплаты, нет.

Для установления высокого уровня заработной платы гендиректора требуется согласовать эту крупную сделку с учредителями.

Согласование требуется в случае, когда общая сумма выплат генеральному директору за год больше или равна 25 % балансовой стоимости активов организации.

Это прямые или косвенные расходы организации?

В связи с тем, что генеральный директор, как представитель АУП, непосредственно не участвует в производственном процессе, расходы на оплату его труда относят к косвенным.

На каком счете?

Заработная плата генерального директора отражается по дебету счета 26 «общехозяйственные расходы», предназначенного для обобщения данных об управленческих и хозяйственных расходах, напрямую не связанных с производственным процессом.

Проводки

  • Основная бухгалтерская проводка «начислена зарплата руководителю»: Дебет 26 Кредит 70;
  • Начисление НДФЛ отражается проводкой: Дебет 70 Кредит 68 (на субсчете «расчеты по НДФЛ»);
  • Начисление взносов во внебюджетные фонды: Дебет 26 Кредит 69 (на субсчетах «расчеты с ПФР», «расчеты с ФФОМС», «расчеты с ФСС РФ»).

Налоги, страховые взносы и отчетность

Статья 224 НК РФ предписывает отчислять НДФЛ с заработной платы генерального директора на общих основаниях: по ставке 13 % для налоговых резидентов РФ, 30 % — для нерезидентов.

В соответствии с главой 34 НК РФ на заработную плату генерального директора, как и на зарплату других работников организации в обязательном порядке начисляются страховые взносы в ПФР, ФОМС, ФСС на общих основаниях.

Как повысить?

Для повышения заработной платы генеральному директору компании необходимо последовательно выполнить следующие действия:

Источник: http://buhdzen.ru/zarplata/generalnogo-direktora/

Директор ООО без зарплаты как оформить

Может ли генеральный директор учредитель работать без заработной платы

Ситуация, когда генеральный директор и учредитель – одно лицо, не редкость. Законом это не запрещено: учредить компанию может и один человек. А как оформить трудовые отношения? Нужно ли заключать трудовой договор? Как оплатить труд и не ошибиться с налогами?

Вопрос участника вебинара про кассовые операции: в компании генеральный директор и учредитель одно лицо. Как заключать трудовой договор. Обязательно ли должна начисляться и выплачиваться зарплата генеральному директору. Можно ли зарплату генерального директора брать в расходы. Размер зарплаты должен быть минимальный, или любой какой может позволить компания?

Вебинары для бухгалтеров в Контур.Школе: изменения законодательства, особенности бухгалтерского и налогового учета, отчетность, зарплата и кадры, кассовые операции.

Может ли директор ооо не получать зарплату

Мы бесплатно поможем вам подготовить все документы, необходимые для регистрации вашего бизнеса, и подробно расскажем, что с этими документами нужно делать.

Вопрос, которым задаются в компаниях: а нужно ли/может ли директор ООО выплачивать себе заплату? Согласно мнению Минфина — директор, являющийся единственным собственником, этого делать не должен. Разберем подробнее.

Директор должен работать по трудовому договору

Директор ООО по ТК РФ является сотрудником компании, не важно, владеет ли он ею или работает по найму. Действие трудового законодательства на директора распространяется так же, как и на других работников фирмы. Согласно ст. 16 ТК РФ. трудовые отношения с директором начинаются с момента избрания, значит заключение трудового договора — необходимость.

Если директор — единоличный учредитель, он ставит две подписи — от организации (как юрлицо) и от себя (как физлицо). В этом пункте как раз наблюдается разногласие между Минфином, считающим «двойную подпись» невозможной, и арбитражными судами, которые настаивают на обратном.

Штрафы за отсутствие трудового договора с директором

Если вы не оформили трудовой договор или сделали это неверно, компании грозит штраф — 50 — 100 тысяч рублей. При этом директора оштрафуют на 10 — 20 тысяч. Повторное нарушение чревато штрафом 100 — 200 тысяч рублей для организации и запретом директору занимать управляющую должность до 3 лет.

Также мы не рекомендуем заключать договоры задним числом, так как при проверке вы вряд ли объясните периоды без начислений заработной платы.

Как сэкономить на зарплате директора ООО?

Итак, у нас трудовой договор. Директор по нему должен получать хотя бы МРОТ, который в 2016 году составляет 6 204 рубля (стандартный), а с июля 2016 года МРОТ составит 7500 рулей. При этом верхняя «планка» зарплаты не ограничена. Но можно платить и меньше.

Вариант 1: Неоплачиваемый отпуск директора

Директор может уйти в отпуск без содержания, если компания фактически не работает (не ведет финансовую деятельность). В этот период платить ему зарплату совсем не обязательно. Отпуск может продлиться, пока в компании снова не начнутся «обороты».

Вариант 2: Снижаем ставку

Выплачивать зарплату компания обязана, даже если несет убыток. Сократить ежемесячную выплату можно только оформив договор с директором на неполное рабочее время. Если он будет работать на четверть ставки, то будет получать, соответственно, меньше.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас: +7 (499) 455 09 86 (Москва) Это быстро и бесплатно!

Борис Юзефпольский

Вы зарегистрировали ООО не больше 3 месяцев назад? Тогда мы дарим вам 3 месяца работы в Контур.Бухгалтерии — дружелюбном онлайн-сервисе для расчета зарплаты, уплаты налогов и сдачи отчетности через интернет.

Можно ли не оплачивать труд Директора ООО, если он же является учредителем?

Российское законодательство довольно запутанно. Поэтому иногда бывает очень проблематично найти ответ на четко поставленные вопросы.

Более того, зачастую возникают ситуации, когда разные надзорные органы по-разному начинают толковать положения тех или иных статей.

Источник: http://k-p-a.ru/direktor-ooo-bez-zarplaty-kak-oformit/

Может ли директор работать без зарплаты

Может ли генеральный директор учредитель работать без заработной платы

Генеральным директором организации может выступать как один из учредителей, так и сторонний специалист.

У такого работника должны быть соответствующие профессиональные навыки, а также солидный практический опыт работы на руководящей должности.

Кандидат на должность руководителя компании должен понимать степень ответственности, возлагаемую на него, а также знать:

  • общие нормы действующего законодательства, а также трудового, налогового и экологического права;
  • федеральные и региональные правовые нормы, касающиеся сферы деятельности организации;
  • владеть информацией об обстановке в данном рыночном сегменте, а также о состоянии смежных отраслей;
  • знать и уметь эффективно применять методики управления персоналом и финансово-хозяйственной деятельностью предприятия.

Гендиректор организации представляет ее интересы, проводит различные сделки, издает приказы и принимает множество решений, соответственно его заработная плата значительно превышает суммы окладов иных сотрудников.

На практике величину заработка генерального директора согласуют с руководителями компании, однако иногда эта величина определяется им самостоятельно.

Если расчеты по заработной плате с генеральным директором относятся к числу крупных сделок компании, сумма выплат подлежит согласованию в обязательном порядке.

Средний по России

Величина заработной платы генеральному директору варьируется в зависимости от региона нахождения организации:

  • В 2019 году средний заработок гендиректоров составлял 60 000 рублей.
  • Коммерческим директорам предлагается в среднем 75 000 рублей, а финансовым – 85 000 рублей.
  • Для сравнения: в Чечне и Дагестане представителям данных должностей выплачивается до 300 000 рублей.

Зарплата учредителя ООО — порядок начисления и надо ли платить

Может ли генеральный директор учредитель работать без заработной платы

Единственный учредитель — директор ООО: является ли он работником организации и должен ли получать зарплату?

Тема сегодняшней статьи не раз всплывала в вопросах наших читателей, и вот пришла пора прояснить один из самых распространенных вопросов: может ли ООО не иметь работников?

  • Рассмотрим разные ситуации
  • Вывод
  • Заключение

Сначала, пожалуй, немного порассуждаем. В какой ситуации вообще можно заинтересоваться этим вопросом? Когда в ООО нет ни одного работника, нанятого по трудовому договору.

А как же директор, он же – руководитель организации? Чем он не работник? А если учредитель ООО одновременно является руководителем, который сам осуществляет всю необходимую деятельность, а наемные работники ему просто не нужны? Работник он или не работник? А если работник, надо ли платить ему зарплату?

Рассмотрим разные ситуации

Рассмотрим ситуацию немного шире. У ООО всегда есть учредители, их либо несколько, либо один. Теперь о каждой ситуации по порядку.

Ситуация 1: несколько учредителей (или один учредитель), директор – человек со стороны.

В этом случае гендиректор однозначно признается работником ООО, с которым учредители должны заключить трудовой договор. Других работников в компании может не быть, так как всю работу, например, делают сами учредители. Директор как работник организации должен получать зарплату, за него должны уплачиваться страховые взносы. Учредители при этом получают доходы в виде дивидендов.

Ситуация 2: несколько учредителей, директор – один из них.

В этом случае с учредителем, на которого возлагаются обязанности руководителя компании, также должен быть подписан трудовой договор – то есть, он признается работником организации. Подпись на трудовом договоре со стороны работодателя ставит другой учредитель.

Не назначать директора нельзя, у компании должен быть руководитель, который нужен как минимум для того, чтобы подписывать документы. Учредитель, назначенный директором, должен получать зарплату, за него надо платить страховые взносы.

Кроме того, он вправе претендовать, как и остальные учредители, на дивиденды.

Вывод по этим двум ситуациям только такой: руководитель организации признается ее работником, соответственно, у ООО есть как минимум один работник – ее директор!

Ситуация 3: один учредитель – он же руководитель.

Этот случай самый интересный и проблемный. Случаев, когда ООО учреждает один человек – масса. Вполне естественно, что в большинстве этих случаев, единственный учредитель обязанности управления компанией возлагает сам на себя – законом это не запрещается. Как быть с трудовым договором здесь?

Основная проблема этой ситуации в том, что трудовой договор подписать невозможно, так как с двух сторон его будет подписывать один и тот же человек, а это, как вы понимаете, как-то неправильно. По этому вопросу мнения госорганов до сих пор не совпадают, а единый и однозначный ответ до сих пор отсутствует. Но в целом можно сказать следующее:

  1. Отсутствие договора не означает отсутствие трудовых отношений;
  2. Трудовые отношения возникают как в момент подписания трудового договора, так и в момент фактического допуска работника к его обязанностям;
  3. Отношения, возникающие в итоге назначения директора, характеризуются как отношения на основании трудового договора.

Получается, что такой руководитель учредитель является работником организации на основании решения о возложении этих обязанностей на себя. Этот факт рекомендуется оформить приказом.

Следующая проблема: должен ли такой руководитель получать зарплату? По идее, согласно ст. 21 ТК РФ, должен. Размер оплаты труда обычно отражается в трудовом договоре, но в описываемой ситуации этот документ отсутствует.

Как быть? Размер оклада в этом случае можно указать в штатном расписании – этот документ составляется в обязательном порядке в любом случае. Кстати, сразу ответим на вопрос, а зачем нужно штатное расписание в ООО с одним работником, который еще и его же учредитель? Кадровые документы очень важно оформлять своевременно и правильно.

Те, кто говорит, что можно обойтись без этого, поменяют свое мнение после первой же проверки трудовой инспекции.

Так как однозначного ответа, как быть с трудовым договором в данном случае, нет, то на практике кто-то его все-таки подписывает, а кто-то не оформляет. Ждем комментариев от желающих поделиться опытом в решении этого вопроса.

Теперь расскажем вот о чем. Учредитель и гендиректор в одном лице может как получать зарплату, так и дивиденды.

И многие считают так: раз трудового договора нет, оклад нигде не зафиксирован, то зарплату можно не платить, взносы тоже можно не платить (они же с зарплаты начисляются), а получать исключительно дивиденды — раньше еще и ставка НДФЛ по ним была меньше, то есть такой подход был выгоден в плане того, что суммы налога были меньше. Но такой подход может привести к не очень приятным последствиям:

  1. Дивиденды можно выплачивать не всегда, а при определенных условиях:
    • Их выплачивают не чаще раза в квартал из чистой прибыли, которая останется после уплаты всех налогов. Выплата производится на основании решения учредителя, которое нужно оформить на бумаге в виде приказа, а не «захотел – выплатил»;
    • Выплата дивидендов возможно только тогда, когда уставный капитал ООО полностью оплачен, у компании отсутствуют признаки банкротства, а сумма чистых активов после планируемых выплат не снизиться ниже суммы уставного капитала (к которому, если есть, добавляется еще и резервный фонд).
  2. Если указанные выше условия не будут соблюдаться, а дивиденды будут выплачиваться по схеме «как захотелось», то налоговики просто-напросто переклассифицируют эти суммы в зарплату. Что последует за этим?
    • Сейчас НДФЛ с зарплаты составляет 13%, аналогичная ставка используется и для налогообложения дивидендов – если ставка с дивидендов составляла бы 9% как ранее, то вам пришлось бы доплатить налог;
    • С зарплаты платятся страховые взносы, а с дивидендов не платятся – вам пересчитают суммы в фонды.

Вывод

В этой ситуации лучшим решением будет выплата и зарплаты, и дивидендов. Функции руководства компанией учредитель возлагает на себя через оформление соответствующего приказа, оклад для расчета зарплаты отражается в штатном расписании.

Для минимизации налогов оклад можно назначить в размере МРОТ – меньше его он быть не может. Кстати, не забывайте, что МРОТ меняется ежегодно, так что оклад самому себе придется каждый год индексировать.

Директор = учредитель будет получать зарплату, с которой будут уплачиваться страховые взносы, а также дивиденды в порядке, установленном законодательством. Выплата дивидендов должна быть оформлена соответствующим приказом.

Суммы зарплаты и страховых взносов могут быть учтены в составе расходов ООО на основании имеющегося приказа о возложении полномочий, штатного расписания, расчетных листков и прочих документов. Естественно, что дивиденды в расходах компании не могут быть учтены.

Заключение

Ну и, напоследок, совет: если вы — единственный учредитель ООО являетесь одновременно его руководителем, а также осуществляете самостоятельно всю деятельность, то, наверняка, сейчас думаете, а можно ли обойтись без вот этих всех бумажных дел, спорных вопросов и проблем? Можно, для этого надо было регистрироваться как ИП. Поэтому перед тем, как идти регистрировать ООО, подумайте, а так уж ли оно вам необходимо?

Источник: https://kakzarabativat.ru/buxgalteriya-i-nalogi/zarplata-direktora-ili-uchreditelya-ooo-yavlyaetsya-li-on-rabotnikom-i-dolzhen-li-poluchat-zarplatu/

В адвоката
Добавить комментарий